De la dividende mai impozitate la POS-uri obligatorii; principalele modificări fiscale ale anului 2026

Cele mai importante modificări fiscale pentru anul 2026 vizează creșteri de impozite, noi obligații pentru firme și sancțiuni dure pentru nerespectarea prevederilor legale, conform unei sinteze realizate pe baza mai multor acte normative recente, între care Legea nr. 239/2025, OUG nr. 89/2025, OUG nr. 71/2025, OUG nr. 11/2025 și Legea nr. 245/2025.

1. Impozitul pe dividende și alte venituri

Cota de impozitare pe dividende crește de la 10% la 16%, începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent de anul din care provine profitul. De asemenea, se impozitează cu 16% și bunurile sau serviciile acordate în interes personal de către firmă unui asociat, în condițiile art. 114 din Codul fiscal.

2. CASS și plafoanele anuale

Pentru determinarea bazei de calcul a contribuției la sănătate (CASS), se utilizează salariul minim brut pe țară de 4.050 lei, valabil la 1 ianuarie 2026. Astfel, plafoanele de referință sunt:

• 24.300 lei (6 salarii)
• 48.600 lei (12 salarii)
• 97.200 lei (24 salarii) Se iau în considerare veniturile nete, inclusiv din chirii, criptomonede, dobânzi, etc.

3. TVA: plafon nou și momentul înregistrării

Plafonul pentru scutirea de TVA a crescut la 395.000 lei din septembrie 2025. Înregistrarea devine obligatorie la momentul depășirii plafonului, nu ulterior.

4. Regimul microîntreprinderilor

În 2026 rămâne o singură cotă de impozitare: 1%, indiferent de domeniu. Microîntreprinderile care depășesc plafonul de 100.000 euro (509.850 lei) în 2025 sau în timpul anului 2026 trec definitiv la impozit pe profit. Este obligatorie și existența unui salariat cu normă întreagă.

5. Capitalul social minim pentru SRL

SRL-urile vor avea obligația să majoreze capitalul social astfel:

• 500 lei, dacă cifra de afaceri < 400.000 lei
• 5.000 lei, dacă cifra de afaceri > 400.000 lei Termen: până la 31 decembrie 2027. În caz contrar, se poate ajunge la dizolvare de drept.

6. Restricții la dividende și împrumuturi

Legea 239/2025 interzice acordarea de împrumuturi acționarilor în același an în care se distribuie dividende interimare. De asemenea, nu se pot returna împrumuturi dacă activul net este sub jumătate din capitalul social.

7. Salariul minim

În primul semestru din 2026, salariul minim brut rămâne 4.050 lei, dar este anunțată o creștere la 4.325 lei de la 1 iulie 2026.

8. Amenzi majorate pentru muncă nedeclarată

Amenda pentru „munca la negru” este acum de 40.000 lei/persoană, cu un plafon maxim de 1.000.000 lei. Munca la gri rămâne sancționabilă cu până la 10.000 lei/persoană.

9. Concedii medicale

În perioada 2026-2027, nu se mai plătește prima zi de concediu medical. Angajatorul suportă de la ziua a 2-a până la a 6-a, iar restul este plătit din bugetul de sănătate.

10. RO e-Factura: termen nou

Din 1 ianuarie 2026, termenul de transmitere a facturilor în SPV este de 5 zile lucrătoare, nu calendaristice. Amenda: 15% din valoarea facturilor netransmise.

11. Impozitarea investițiilor

Impozitul pentru câștigurile din titluri de valoare și criptomonede crește semnificativ:

• de la 10% la 16% (tranzacții directe)
• de la 1/3% la 3/6% (prin broker, în funcție de durata deținerii)

Pentru criptomonede, se introduce obligația de raportare către ANAF de către platformele crypto (DAC 8), începând cu anul 2026.

12. Impozite locale crescute

În 2026, impozitele locale cresc cu până la 150%, în funcție de localitate. Dacă o clădire nu a fost reevaluată în ultimii 5 ani și contribuabilul a fost notificat, impozitul aplicabil va fi de 5% din valoarea impozabilă.

13. Obligații pentru conturi bancare și POS

Toate firmele trebuie să aibă cel puțin un cont bancar începând cu 2026. Lipsa contului atrage sancțiuni și inactivare fiscală. Totodată, toate entitățile trebuie să accepte plata cu cardul (POS sau aplicații), sub sancțiunea unei amenzi între 20.000 și 50.000 lei.

14. Eșalonarea la plată

Persoanele fizice, juridice sau asocieri pot beneficia de eșalonare dacă au datorii între:

• 500 și 100.000 lei (persoane fizice)
• 5.000 și 400.000 lei (persoane juridice) Este necesar un contract de fideiusiune, în formă autentică.

15. Taxă logistică pentru colete extracomunitare

Se introduce o taxă logistică de 25 lei/colet pentru bunurile sub 150 euro venite din afara UE, colectată de furnizorii de servicii poștale.

16. Înregistrarea fiscală a punctelor de lucru

Sediile secundare cu cel puțin un salariat trebuie înregistrate la ANAF în termen de 30 zile de la înființare. Este necesară depunerea Declarației 060 și a documentelor doveditoare.

17. Reguli pentru PFA-uri

Persoanele care închiriază mai mult de 7 camere pe termen scurt vor fi considerate ca desfășurând activitate economică. Venitul net anual se stabilește prin aplicarea unei cote forfetare de 30% asupra veniturilor brute.

Tabel sinteză: modificări cheie în 2026