Știri
Știri din categoria Fiscalitate
ANAF va putea declara firmele inactive fiscal din 2026 dacă nu depun situațiile financiare anuale în cel mult cinci luni după termenul legal, potrivit Economedia, care citează un comunicat al Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) transmis prin Agerpres.
Măsura se aplică începând cu 1 ianuarie 2026 și rezultă din modificările aduse Codului de procedură fiscală prin legislația privind eficientizarea resurselor publice, intrată în vigoare la începutul acestui an. ANAF arată că scopul este creșterea disciplinei fiscale și a transparenței financiare, precum și reducerea fenomenului firmelor fără activitate reală, folosite în scopuri frauduloase.
Potrivit instituției, verificarea noii situații de declarare în inactivitate fiscală se face pentru situațiile financiare al căror termen legal de depunere este ulterior intrării în vigoare a legii. În consecință, în 2026 verificarea va viza situațiile financiare care au termen legal de depunere în anul 2026.
Regula îi privește atât pe contribuabilii care au obligația depunerii situațiilor financiare, cât și pe persoanele juridice care, de la constituire, nu au desfășurat activitate. Pentru acestea din urmă, ANAF menționează posibilitatea depunerii unei declarații de inactivitate, în termen de 60 de zile de la încheierea exercițiului financiar.
ANAF subliniază că declararea inactivității fiscale are efecte directe, inclusiv în zona TVA: dacă firma este înregistrată în scopuri de TVA, codul de TVA se anulează de la data comunicării deciziei. În perioada anulării, dacă societatea desfășoară activitate, are obligația să colecteze TVA, dar nu are drept de deducere, iar taxa colectată trebuie declarată și plătită până la data de 25 a lunii următoare celei în care TVA devine exigibilă. Inactivitatea fiscală se înscrie și în cazierul fiscal al firmei și al reprezentanților legali, iar Oficiul Național al Registrului Comerțului nu autorizează anumite operațiuni de înregistrare/mențiuni pentru persoanele cu această înscriere.
În paralel, ANAF amintește că, și anterior acestor modificări, o firmă putea fi declarată inactivă fiscal în situații precum neîndeplinirea obligațiilor declarative pe parcursul unui semestru calendaristic, nefuncționarea la domiciliul fiscal declarat sau înscrierea inactivității temporare la registrul comerțului. Instituția afirmă că noile reguli urmăresc îmbunătățirea colectării taxelor și alinierea la practicile europene privind raportarea financiară la timp.
Recomandate
România intră în 2026 cu taxe indirecte și pe capital mai mari , după ce a urcat impozitul pe dividende la 16% și a majorat TVA standard la 21%, într-un context regional în care guvernele folosesc tot mai mult fiscalitatea pentru echilibrarea bugetelor și simplificarea conformării, potrivit unei analize publicate de Economedia , bazată pe Ghidul Fiscal pentru Europa Centrală și de Est (ECE) al Forvis Mazars . Schimbările din România se înscriu într-o tendință mai largă în Europa Centrală și de Est: unele state cresc cotele (inclusiv prin treceri către sisteme mai progresive), în timp ce altele reduc impozitarea, cum este cazul Greciei, care a diminuat majoritatea cotelor cu aproximativ 2%, conform ghidului. România: dividende mai taxate și TVA standard mai mare Pe componenta de taxare a capitalului, România a crescut impozitul pe dividende de la 10% la 16%. În paralel, pe taxarea consumului, România a majorat cota standard de TVA de la 19% la 21% începând cu august 2025 și a consolidat cotele reduse de 5% și 9% într-o singură cotă redusă de 11%. Analiza notează și o ajustare cu impact administrativ pentru companii: pragul de înregistrare în scopuri de TVA a fost majorat în România la 80.000 euro. În acest context, Forvis Mazars avertizează că folosirea TVA ca instrument de echilibrare fiscală pune presiune pe companii, inclusiv prin efecte asupra prețurilor, fluxurilor de numerar și proceselor de conformare. „Pentru companii, acest lucru se traduce printr-o presiune mai mare asupra strategiilor de preț, a gestionării fluxurilor de numerar și a proceselor de conformare în materie de TVA, într-un mediu deja sensibil la inflație.” Tendința regională: TVA în creștere și restrângerea cotelor reduse Ghidul Forvis Mazars (care acoperă 25 de jurisdicții, inclusiv 22 de țări europene și Kazahstan, Kârgâzstan și Uzbekistan) indică pentru 2026 o „creștere simultană” a cotelor standard de TVA și o restrângere a aplicării cotelor reduse. Exemplele menționate în analiză includ: Estonia: cota standard a crescut de la 22% la 24% din iulie 2025, aplicabilă pe tot parcursul lui 2026; Kazahstan: cota standard a crescut de la 12% la 16% din ianuarie 2026; Ungaria: cota standard rămâne 27%, cea mai ridicată din UE, peste media regională de aproximativ 20%; Lituania și Slovacia: măsuri de restrângere a cotelor reduse (inclusiv mutarea unor bunuri/servicii către cota standard). Ce se schimbă pentru companii: conformare mai digitală și termene Pilonul II Dincolo de nivelul cotelor, ghidul pune accent pe trecerea de la modificări legislative la cerințe operaționale, în special în două zone: Pilonul II (impozitarea minimă globală): în 14 dintre cele 25 de jurisdicții analizate a fost implementată Directiva UE 2022/2523 , iar contribuabilii vizați trebuie, în general, să depună declarațiile privind impozitul suplimentar aferente anului fiscal 2024 până la 30 iunie 2026 (Cehia are prelungire până în octombrie). România și Slovacia au transpus și Directiva DAC9 privind schimbul de informații. Conformare fiscală digitală : facturarea electronică obligatorie se extinde în regiune, iar România a extins raportarea SAF-T la toți contribuabilii; alte state introduc sau extind e-facturarea în 2026 și în anii următori. Pentru mediul de afaceri, mesajul central al analizei este că 2026 aduce o combinație de presiune pe costuri (prin taxe indirecte mai mari) și cerințe de conformare mai stricte, cu accent pe raportare, date și procese interne, pe fondul accelerării digitalizării fiscale și al implementării Pilonului II. [...]
Guvernatorul BNR avertizează că reducerile de taxe înainte de scăderea deficitului ar lovi credibilitatea României și ar putea complica finanțarea statului, potrivit Libertatea . Mugur Isărescu le transmite politicienilor și viitorului Guvern să continue direcția actuală de reforme și consolidare fiscală și „în niciun caz” să nu ia în calcul reducerea TVA sau alte reduceri de impozite până când România nu își atinge obiectivele bugetare. În context, el indică ținta de reducere a deficitului bugetar de la 6,2% în acest an la 3%, nivelul maxim prevăzut de tratatele europene. Mesajul BNR: fără relaxare fiscală „nici măcar în discuție” Isărescu spune că simpla deschidere a dezbaterii despre tăieri de taxe poate transmite un semnal negativ către finanțatori și agențiile de rating, într-un moment în care România are nevoie să-și consolideze poziția fiscală. „Reduceri de impozite, sub nicio formă până când nu ne atingem obiectivele. Deci asta în primul rând ar crea o mare problemă de credibilitate.” Guvernatorul BNR leagă explicit credibilitatea de relația cu creditorii internaționali și de modul în care România este percepută în piețe, sugerând că oscilațiile de politică fiscală („ba în sus, ba în jos”) pot fi penalizate. „Corecția fiscală e o necesitate”: riscul de penalizare din partea piețelor Pe lângă măsurile efective, Isărescu avertizează că și discuțiile publice pot agrava situația, dacă alimentează percepția că România se îndepărtează de consolidarea fiscală. „În momentele actuale trebuie să fim foarte serioşi în a înţelege că această corecţie fiscală este o necesitate (…) altfel pieţele ne vor penaliza şi vom fi nevoiţi să strângem cureaua mult mai mult.” În aceeași logică, el spune că „a continua” poate însemna și menținerea unei linii de austeritate privind creșterile viitoare de salarii, dar adaugă că reformele fără „suport social” nu funcționează. Colectarea TVA și limitele unor măsuri „exagerate” Guvernatorul BNR cere și îmbunătățirea colectării TVA, menționând că există specialiști care susțin că se poate colecta mai bine și criticând faptul că discuția se repetă de ani de zile fără aplicarea unor măsuri „clare”. Totodată, Isărescu afirmă că au existat și „exagerări” în politicile recente, dând ca exemplu taxarea ajutorului de creștere a copilului, care din anul trecut are contribuție de sănătate de 10% (CASS). Context: presiune pentru reforme și dependență de finanțare În articol sunt menționate și alte avertismente publice privind necesitatea continuării consolidării fiscal-bugetare. Daniel Dăianu, președintele Consiliului Fiscal , este citat cu apelul pentru formarea rapidă a unui guvern cu program care să continue reformele și absorbția fondurilor europene. De asemenea, economistul Andrei Caramitru afirmă că România are un necesar anual de finanțare de 50 de miliarde de euro (aprox. 250 de miliarde de lei) pentru a funcționa, incluzând refinanțarea datoriei publice și finanțarea deficitului, ceea ce arată dependența de finanțarea externă pentru plata pensiilor și salariilor. [...]
Persoanele fizice identificate fiscal prin CNP scapă de obligativitatea RO e-Factura , potrivit unui amendament susținut de Ministerul Finanțelor și adoptat în Comisia de Buget-Finanțe din Camera Deputaților, care modifică OUG nr. 120/2021, relatează Economica . Măsura mută utilizarea sistemului în zona opțională pentru această categorie și introduce posibilitatea de radiere din registrele RO e-Factura pentru cei care nu mai au obligația sau nu mai doresc să folosească platforma. Amendamentul, preluat și susținut de toți membrii Comisiei, este prezentat de Ministerul Finanțelor ca o simplificare a regulilor de utilizare a sistemului și o reducere a birocrației pentru persoane fizice și anumite categorii de contribuabili. Cine este exceptat și ce se schimbă în practică Principalele modificări menționate vizează: eliminarea obligativității utilizării RO e-Factura pentru persoanele fizice care se identifică fiscal prin CNP; utilizarea rămâne opțională ; exceptarea agricultorilor persoane fizice care aplică regimul special pentru agricultori, pe motiv că folosesc deja carnete de comercializare care asigură trasabilitatea și includ informațiile obligatorii din factură; exceptarea institutelor și centrelor culturale ale altor state care activează în România în baza unor acorduri interguvernamentale, invocând dificultăți tehnice și administrative legate de lipsa unui cod de identificare fiscală; introducerea posibilității de radiere din registrele RO e-Factura pentru persoanele care nu mai au obligația sau nu mai doresc utilizarea sistemului. În plus, sunt exceptate de la obligația utilizării e-Factura și persoanele fizice care obțin venituri din drepturi de autor și din activități agricole, precum și institutele și centrele culturale străine care funcționează în România în baza unor acorduri interguvernamentale. De ce contează: reducerea obligațiilor pentru persoane fără activitate comercială Ministerul Finanțelor susține că schimbarea răspunde unor probleme semnalate de „multe categorii profesionale și de societatea civilă” și că digitalizarea trebuie să însemne simplificare, nu obligații disproporționate pentru persoane care „nu desfășoară activitate economică în sens comercial”. „Statul trebuie să fie ferm acolo unde există evaziune, dar rezonabil și predictibil cu oamenii care își declară corect veniturile”, a declarat ministrul Finanțelor, Alexandru Nazare . Instituția mai arată că măsurile păstrează caracterul opțional al sistemului pentru cei care vor să îl folosească și mențin obiectivele de digitalizare, trasabilitate și combatere a evaziunii fiscale, în timp ce procesul de digitalizare fiscală și dezvoltarea sistemelor ANAF ar urma să continue. [...]
De la 1 iunie 2026, colaboratorii plătiți pe drepturi de autor vor trebui să emită e-Factura și să o transmită prin sistemul RO e-Factura, o schimbare care mută accentul de pe „plata pe bază de contract” pe o obligație administrativă cu termene și sancțiuni, potrivit HDSatelit . Măsura îi poate viza pe cei care obțin constant venituri din drepturi de autor ca activitate independentă – de la jurnaliști, scriitori și traducători până la artiști, fotografi, influenceri și creatori de conținut – inclusiv în situațiile în care sunt identificați fiscal prin CNP, nu prin CIF. Ce se schimbă, concret, în relația cu beneficiarul Schimbarea a fost introdusă prin OUG 89/2025 și amânată prin OG 6/2026 până la 1 iunie 2026. Dacă până acum plata se putea face pe baza contractului și a documentelor interne ale beneficiarului, de la această dată contractul nu mai este suficient pentru activitățile independente: prestatorul trebuie să emită factură electronică și să o trimită în sistemul administrat de ANAF. Cine intră sub obligație și cine nu Nu orice venit ocazional din drepturi de autor intră automat sub această regulă. Obligația vizează în principal persoanele care lucrează independent și constant; în termeni fiscali, acestea sunt „persoane impozabile”, chiar dacă nu au firmă sau PFA. Ministerul Finanțelor a explicat că, atunci când o persoană cedează drepturi de autor în mod independent și nu există o relație de tip angajat–angajator cu beneficiarul, operațiunea este tratată ca prestare de servicii. Pașii administrativi și termenele-limită Pentru a putea transmite facturi în RO e-Factura, cei vizați trebuie să: fie înregistrați în Spațiul Privat Virtual (SPV) ; se înscrie în Registrul RO e-Factura; folosească formularul 082. Pentru persoanele care desfășurau deja astfel de activități înainte de 1 iunie 2026, termenul de solicitare a înscrierii în registru este 26 mai 2026. Cei deja înscriși pot cere ieșirea temporară până la intrarea obligației în vigoare, iar ANAF trebuie să actualizeze procedura registrului. TVA și impozite: ce nu se schimbă, dar devine mai vizibil Emiterea facturii nu înseamnă automat TVA de plată. Rolul ei este de evidență a operațiunii economice și a veniturilor, inclusiv pentru a vedea dacă persoana se apropie sau depășește plafonul de scutire de TVA de 395.000 de lei pe an. Obligația de facturare rămâne valabilă și sub acest plafon. De asemenea, impozitarea veniturilor nu se modifică prin simpla emitere a facturii: impozitul pe venit și contribuțiile sociale rămân reglementate separat și se declară prin mecanismele fiscale deja folosite, inclusiv formularul 112, unde este cazul. În plus, factura poate conta și pentru venituri din alte state UE, unde intervin reguli precum taxarea inversă și raportările intracomunitare. Amenzi și riscuri pentru ambele părți Netransmiterea facturilor prin RO e-Factura poate atrage amenzi între 1.000 și 10.000 de lei, în funcție de situație și categoria contribuabilului. Termenul de transmitere este de cinci zile lucrătoare de la emitere. În paralel, firmele care primesc și înregistrează facturi care nu au fost transmise prin sistem riscă sancțiuni de 15% din valoarea facturii, ceea ce poate duce la presiune suplimentară asupra colaboratorilor să se conformeze procedural. [...]
Ministerul Finanțelor vrea să mute o parte mai mare din asistența fiscală în online, cu potențial de reducere a costurilor administrative pentru firme și persoane , printr-un proiect de ordin care extinde canalele prin care ANAF oferă îndrumare și informații, inclusiv prin chatbot-uri și seminare web, potrivit Economedia . Proiectul modifică procedura de îndrumare și asistență acordată contribuabililor și este încadrat într-un proces mai amplu de digitalizare finanțat prin PNRR , în cadrul proiectului „Dezvoltarea serviciilor la distanță (electronice sau telefonice) actuale, prin noi funcționalități și/sau crearea de servicii noi e-services ANAF”. Ce se schimbă operațional în relația contribuabil–ANAF Ministerul Finanțelor arată, în referatul de aprobare, că obiectivul este reducerea costurilor administrative atât pentru contribuabili, cât și pentru administrația fiscală, prin extinderea serviciilor digitale și a comunicării la distanță. Proiectul prevede explicit că ANAF va putea furniza din oficiu informații generale despre drepturi fiscale și despre îndeplinirea obligațiilor declarative și de plată. Totodată, îndrumarea contribuabililor ar urma să se poată realiza „față în față și/sau electronic, prin orice instrument aflat la dispoziția organului fiscal”. Canalele de comunicare menționate în proiect includ: sisteme de tip agent conversațional (chatbot); seminare web; materiale informative online; rețele sociale; emisiuni radio și TV; întâlniri de lucru cu contribuabilii; campanii de educație fiscală și informare publică. Dispare referirea la aplicația „ANAFI” O modificare separată vizează eliminarea denumirii „ANAFI” din procedura actuală. Ministerul Finanțelor motivează că ANAF gestionează între timp mai multe baze de date și sisteme informatice pentru activitatea de asistență, iar referirea la o singură aplicație nu mai este justificată. Se schimbă și denumirea direcției responsabile din ANAF Proiectul mai prevede redenumirea „Direcției generale de asistență pentru contribuabili” în „Direcția generală de asistență și servicii pentru contribuabili” (DGASC), pentru a reflecta reorganizările instituționale. Noua structură ar urma să monitorizeze activitatea de asistență din teritoriu, să selecteze temele fiscale relevante și să publice materiale informative și ghiduri prin canalele instituției. Context: digitalizare prin PNRR și presiunea pe răspunsuri mai rapide Măsurile sunt prezentate ca parte a reformei de digitalizare a ANAF din PNRR, cu ținta de creștere a conformării voluntare și reducere a interacțiunilor birocratice clasice. În același timp, rămâne de văzut în ce măsură noile canale vor rezolva problema semnalată frecvent de contribuabili și consultanți fiscali: dificultăți de comunicare și lipsa unor răspunsuri rapide din partea instituției. [...]
ANAF întărește regimul de distribuire a banilor către acționari în firmele cu capital erodat , prin restricții și sancțiuni care vizează dividendele interimare și împrumuturile între societate și acționari/persoane afiliate, potrivit Economedia . Miza este una de reglementare: companiile cu activ net sub pragul legal nu mai pot folosi la fel de ușor mecanisme de „scoatere” a lichidității, iar încălcările pot aduce amenzi mari și, în anumite situații, răspundere solidară pentru acționari. Pragul care declanșează restricțiile: activ net sub 50% din capitalul social Legea nr. 239/2025 introduce restricții pentru firmele care vor să distribuie dividende sau să returneze bani către acționari/asociați atunci când activul net (diferența dintre total active și total datorii) scade sub jumătate din capitalul social. ANAF reamintește că, potrivit Legii 31/1990, dacă se constată o pierdere a activului net sub acest prag, capitalul trebuie reîntregit la valoarea minimă sau redus înainte de orice repartizare/distribuire de profit. În plus, pentru societățile care au profit în anul curent, dar au pierdere contabilă reportată, distribuirea dividendelor din profitul curent este permisă doar după: constituirea rezervelor legale; acoperirea pierderii contabile reportate; constituirea rezervelor cerute de statut. Patru reguli noi: dividende interimare, împrumuturi și obligații de recapitalizare ANAF prezintă patru reguli aplicabile distribuirii dividendelor și împrumuturilor către acționari/asociați sau persoane afiliate, introduse prin Legea nr. 239/2025. Dividende interimare: se suspendă împrumuturile către acționari/afiliați până la regularizare Dacă o firmă distribuie dividende interimare în cursul anului, nu mai poate acorda împrumuturi acționarilor/asociaților sau persoanelor afiliate până la regularizarea dividendelor (aprobarea situațiilor financiare anuale). Încălcarea este contravenție, cu amendă între 10.000 lei și 200.000 lei, fără posibilitatea de a achita jumătate din minim în 15 zile. Dacă societatea are și obligații bugetare restante, ANAF arată că se poate dispune atragerea răspunderii solidare a acționarului/asociatului beneficiar, în limita sumelor împrumutate. Activ net sub 50%: interdicție la restituirea împrumuturilor primite de la acționari/afiliați Societățile care, conform situațiilor financiare anuale aprobate, au activul net sub jumătate din capitalul social subscris nu au dreptul să restituie împrumuturile primite de la acționari/asociați sau persoane afiliate. Și aici, sancțiunea este amendă între 10.000 lei și 200.000 lei, fără plata a jumătate din minim în 15 zile. ANAF precizează că va verifica respectarea regulii pentru societățile care au termen legal de depunere a situațiilor financiare în 2026 și va sancționa restituirile efectuate după aprobarea situațiilor financiare anuale. Dacă există obligații bugetare restante, poate interveni răspunderea solidară a acționarului/asociatului căruia i s-au restituit împrumuturi, în limita sumelor restituite. Obligație de reconstituire a activului net, cu amendă dacă nu este respectată Când activul net scade sub limita legală, societatea este obligată să îl reconstituie până la un nivel cel puțin egal cu jumătate din capitalul social până la încheierea exercițiului financiar ulterior celui în care au fost constatate pierderile. Nerespectarea obligației este contravenție, sancționată cu amendă între 10.000 lei și 200.000 lei (tot fără mecanismul de reducere la jumătate în 15 zile). ANAF anunță că va începe în 2027 controalele pentru această măsură, raportat la situațiile financiare anuale aferente exercițiului financiar care începe la 1 ianuarie 2025 sau ulterior. Conversia datoriilor către acționari în capital social, dacă activul net nu este refăcut Dacă activul net a scăzut sub jumătate din capitalul social, se convoacă AGA extraordinară pentru a decide dacă societatea trebuie dizolvată. Dacă firma are datorii față de acționari (din împrumuturi sau alte finanțări) și încalcă obligația de reconstituire a activului net, este obligată să majoreze capitalul social prin conversia acelor creanțe, în termen de 2 ani de la încheierea exercițiului financiar ulterior celui în care au fost constatate pierderile. Nerespectarea acestei reguli se sancționează cu amendă între 40.000 lei și 300.000 lei, fără posibilitatea achitării a jumătate din minim în 15 zile. Exemplul ANAF: calendar de obligații și riscuri de sancțiuni ANAF oferă exemplul unei entități „ALFA” care, la 31 decembrie 2025, are activ net sub 50% din capitalul social și are în datorii o creditare de la asociatul unic. Dacă AGA nu decide dizolvarea, societatea trebuie fie să reducă capitalul social, fie să majoreze activul net astfel încât să ajungă la cel puțin 50% din capital, până la 31 decembrie 2027; altfel, riscă amendă între 10.000 lei și 200.000 lei. Dacă după 1 ianuarie 2028 activul net nu este reconstituit, societatea trebuie să majoreze capitalul social din creditarea existentă până la 31 decembrie 2029, în caz contrar riscând amendă între 40.000 lei și 300.000 lei. De ce contează pentru companii Pachetul de reguli mută accentul de la recomandări și proceduri interne (decizii AGA) la interdicții explicite și sancțiuni , inclusiv cu potențial de răspundere solidară pentru acționari în anumite condiții. Practic, firmele cu activ net erodat trebuie să își reordoneze prioritățile: recapitalizare/reîntregire activ net înainte de distribuiri și, în unele cazuri, acceptarea conversiei finanțărilor acționarilor în capital social. [...]
