ANAF și Ministerul Finanțelor au intensificat controalele la ONG-uri, cu riscuri fiscale directe pentru sponsori și obligații de restituire pentru organizații, potrivit HotNews. Verificările vizează în special modul în care sunt cheltuiți banii proveniți din sponsorizări și din sumele redirecționate din impozitul pe venit sau din impozitul pe profit.

Diferența majoră între cele două tipuri de inspecții este cine suportă consecința financiară. În controalele ANAF, „sancționat” poate fi sponsorul (compania), prin nerecunoașterea facilității fiscale aferente sponsorizării, ceea ce duce la impozit pe profit suplimentar, plus dobânzi și penalități, potrivit avocatei Luisiana Dobrinescu (Dobrinescu Dobrev SCA). În inspecțiile Ministerului Finanțelor, concluzia poate fi că ONG-ul nu a folosit corespunzător fondurile, situație în care organizația poate fi obligată să restituie sumele redirecționate către buget, tot cu dobânzi de întârziere.

Unde apar, în practică, blocajele în controale

Avocata indică trei probleme recurente în abordarea organelor de inspecție:

• Aplicarea greșită a conceptului de „persoane afiliate” la ONG-uri, atunci când există fondatori sau membri ai consiliului director comuni cu reprezentanți ai sponsorilor. Un exemplu menționat: ANAF a anulat beneficiul fiscal al sponsorizării deoarece directoarea financiară a sponsorului era membru în consiliul director al ONG-ului.
• Solicitarea trasabilității banilor pe fiecare sponsorizare, deși, în practică, sumele intră într-un disponibil financiar global al organizației, fără „individualitate” care să permită corelarea directă între o sponsorizare anume și o cheltuială anume.
• Negarea facilității fiscale pe motiv că ONG-ul nu a cheltuit integral banii de care a dispus, abordare descrisă drept „neașteptată” în material.

Ce documente și evaluări ar trebui să aibă ONG-urile la îndemână

Pentru a reduce riscurile în inspecții, organizațiile trebuie să poată prezenta documente justificative pentru fiecare caz finanțat: contracte de susținere financiară, documente care atestă cauza finanțată (de exemplu, studii, tratament medical) și dovada plății. În material se arată că plățile în numerar pot ridica din start semne de întrebare suplimentare.

O atenție specială ar trebui acordată contractelor de sprijin financiar, despre care se menționează că inspectorii invocă frecvent lipsa de claritate. În plus, este recomandată o evaluare a riscului ca autoritățile să considere că există control direct între sponsor și ONG (prin administratori, consiliu director sau salariați în funcții de conducere) ori că sponsorul poate direcționa disponibilitățile financiare ale organizației.

Reîncadrări fiscale: exemplul unui after-school

Materialul mai arată că, în urma inspecțiilor, ANAF poate reîncadra fiscal anumite venituri declarate ca sponsorizări în venituri impozabile. Exemplul dat: un after-school organizat ca asociație, pentru care ANAF a calculat impozit pe profit asupra sumelor primite lunar de la părinți, considerând că acestea reprezintă, în realitate, prețul unor servicii, nu sponsorizări.